Das Grundprinzip
Rabatt und Steuer werden für jede Rechnungsposition einzeln berechnet und erst am Ende einmal auf zwei Nachkommastellen gerundet. Eine Position ist eine Zeile auf der Rechnung, also ein Artikel mit seiner Menge.
Die Berechnung läuft in dieser Reihenfolge:
Ein Rabatt wird auf den Einzelpreis angewendet und auf den Cent gerundet.
Rabattierter Einzelpreis × Menge ergibt den Positionsbetrag.
Aus dem Positionsbetrag werden Netto und Steuer berechnet und einmal gerundet.
Die Positionen werden zur Rechnungssumme addiert.
Zwischenwerte werden nicht vorab gerundet. Dadurch weicht die Steuer je Position höchstens um einen halben Cent vom exakten Wert ab, egal wie groß die Menge ist.
Bruttopreise und Nettopreise
Welcher Betrag feststeht, hängt davon ab, ob ein Produkt mit Brutto- oder Nettopreis angelegt ist. Der jeweils andere Betrag wird daraus berechnet.
Bruttopreis (üblich bei Endkunden) | Nettopreis (üblich bei Geschäftskunden) | |
|---|---|---|
Fest vorgegeben | Brutto = Bruttopreis × Menge | Netto = Nettopreis × Menge |
Netto | Brutto / (1 + Steuersatz), gerundet | fest vorgegeben |
Steuer | Brutto − Netto | Netto × Steuersatz, gerundet |
Brutto | fest vorgegeben | Netto + Steuer |
Beispiel mit Bruttopreis: 100 Stück à 0,65 €, 19 % USt.
Brutto: 100 × 0,65 € = 65,00 €
Netto: 65,00 / 1,19 = 54,6218 → 54,62 €
Steuer: 65,00 − 54,62 = 10,38 €
Rabatte
Ein prozentualer Rabatt wird auf den Einzelpreis angewendet und auf den Cent gerundet. So steht auf der Rechnung ein nachvollziehbarer rabattierter Stückpreis, und der Kunde zahlt für jedes Stück gleich viel.
Beispiel: 13 % Rabatt auf 4,99 € ergibt 0,6487 €, gerundet 0,65 € Rabatt je Stück. Der rabattierte Einzelpreis ist 4,34 €.
Die Steuer wird danach immer aus dem rabattierten Positionsbetrag berechnet, nie aus dem Einzelpreis.
Rechenbeispiel
Eine Bestellung mit zwei Artikeln, 13 % Rabatt und 7 % USt kostet 46,88 €, davon 43,81 € netto und 3,07 € Steuer.
Position 1 | Position 2 | Summe | |
|---|---|---|---|
Bruttoeinzelpreis | 4,99 € | 8,99 € | |
Menge | 9 | 1 | |
Rabatt je Stück (13 %) | 0,65 € | 1,17 € | |
Rabattierter Einzelpreis | 4,34 € | 7,82 € | |
Rabatt gesamt | 5,85 € | 1,17 € | 7,02 € |
Brutto | 39,06 € | 7,82 € | 46,88 € |
Netto (Brutto / 1,07) | 36,50 € | 7,31 € | 43,81 € |
Steuer (Brutto − Netto) | 2,56 € | 0,51 € | 3,07 € |
Rechenweg Position 1: 9 × 4,34 € = 39,06 € brutto. 39,06 / 1,07 = 36,5047, gerundet 36,50 € netto. Steuer: 39,06 − 36,50 = 2,56 €.
Gegenprobe: 43,81 € × 7 % = 3,0667 €, gerundet 3,07 €. Das entspricht der ausgewiesenen Steuer.
Einzelkauf und Sammelkauf
Bei Bruttopreisen zahlt der Kunde immer denselben Betrag, egal ob er einen Artikel einzeln oder mehrfach in einer Bestellung kauft. Die Aufteilung in Netto und Steuer kann sich dabei um wenige Cent unterscheiden.
Beispiel: Position 1 aus dem Rechenbeispiel (rabattierter Einzelpreis 4,34 €, 7 % USt).
9 Bestellungen mit je 1 Stück | 1 Bestellung mit 9 Stück | |
|---|---|---|
Brutto | 9 × 4,34 € = 39,06 € | 39,06 € |
Netto | 9 × 4,06 € = 36,54 € | 36,50 € |
Steuer | 9 × 0,28 € = 2,52 € | 2,56 € |
Beides ist korrekt. Jede Rechnung wird für sich berechnet und einmal gerundet. Weil sich Rundungen nicht addieren lassen, können mehrere kleine Rechnungen in der Summe eine etwas andere Aufteilung ergeben als eine große.
Bei Nettopreisen ist es umgekehrt: Netto ist identisch, der Bruttobetrag kann um wenige Cent abweichen.
0,55 € netto, 19 % USt | 3 Bestellungen mit je 1 Stück | 1 Bestellung mit 3 Stück |
|---|---|---|
Netto | 1,65 € | 1,65 € |
Steuer | 3 × 0,10 € = 0,30 € | 1,65 × 19 % = 0,31 € |
Brutto | 1,95 € | 1,96 € |
E-Rechnungen (XRechnung, ZUGFeRD)
E-Rechnungen folgen der europäischen Norm EN 16931. Diese schreibt vor, dass die Steuer je Steuersatz aus der Summe der Nettobeträge berechnet und einmal gerundet wird (Regel BR-CO-17).
Die oben beschriebene Berechnung erfüllt diese Regel. Im Rechenbeispiel ergibt 43,81 € × 7 % genau die ausgewiesenen 3,07 €.
Mehr zu Voraussetzungen und Download der E-Rechnung erfährst Du im Artikel Elektronische Rechnung: Voraussetzungen und Verwaltung.
FAQ
Warum ist die Steuer nicht einfach Steuer je Stück × Menge?
Die Steuer je Stück ist bereits gerundet. Multipliziert man sie mit der Menge, wächst der Rundungsfehler mit. Bei 100 Stück à 0,65 € wären das 10,00 € statt der korrekten 10,38 € Steuer.
Meine Summe der Einzelrechnungen weicht um einen Cent von der Sammelrechnung ab. Ist das ein Fehler?
Nein, solange der Zahlbetrag bei Bruttopreisen gleich ist. Netto und Steuer dürfen sich je nach Aufteilung um wenige Cent unterscheiden.
Wie groß kann eine Rundungsdifferenz werden?
Je Position und Steuersatz höchstens einen halben Cent, unabhängig von der Menge.
Woran erkenne ich einen echten Berechnungsfehler?
Wenn die Steuer einer Position mehr als einen halben Cent von Netto × Steuersatz abweicht. Oder wenn der Kunde bei Bruttopreisen für dieselben Artikel je nach Aufteilung unterschiedlich viel zahlt.